收到别人的技术服务费怎么做分录和税费分录?
1. 怎么做到本年利润里去?
2.我看到有人这么做
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入9500
营业税500
结转本年利润时怎么做平啊,还有一个主营业务税金及附加和应交税费之间怎么做平? 展开
1、如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入“主营业务收入”科目;如果技术咨询属于兼营业务范围,应该计入“其他业务收入”科目。
2、比如咨询费是1万元。
(1)收到咨询费
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入 10000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加 550
贷:应交税金--营业税 500 (10000*5%)
贷:应交税金--城建税 35(500*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 15(500*3%)
(3)结转税金时
借:本年利润 550
贷:主营业务税金及附加 550
扩展资料:
服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用,而所开的发票,是针对非增值税的一些劳务等而言的。服务费的税收的税率是以总价来征收,和增值税不同计税。
计算方法
服务费的税率:包括营业税5%,城市维护建设税7%,教育费附加3%,地方教育附加1%-2%,地方水利建设基金1%,
假设某月服务费收入合计100,000元。
营业税=100000*5%=5000
后三项是营业税的附加税费。
城市维护建设税=5000*7%=350
教育费附加=5000*3%=150
地方教育附加=5000*1%=50 (5000*2%=100)
地方水利建设基金=5000*1%=50
2024-05-27 广告
1、如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入“主营业务收入”科目;如果技术咨询属于兼营业务范围,应该计入“其他业务收入”科目。
2、比如咨询费是1万元。
(1)收到咨询费
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入 10000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加 550
贷:应交税金--营业税 500 (10000*5%)
贷:应交税金--城建税 35(500*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 15(500*3%)
(3)结转税金时
借:本年利润 550
贷:主营业务税金及附加 550
扩展资料:
会计格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
参考资料:百度百科:会计分录
借:银行存款(或库存现金)10000元
贷:预收账款-XXXX10000元
2.开出发票:
借:预收账款-XXXX10000元
贷:主营业务收入10000元
3.月底计提税费,技术服务费一般交营业税:
借:主营业务税金及附加550元
贷:应交税费-应交营业税500元
贷:应交税费-应交城市建设维护税35元
贷:应交税费-应交教育费附加15元。
问题补充:怎么做到本年利润里去?
1、结转收入:
借:主营业务收入10000元
贷:本年利润10000元
2、结转费用:
借:本年利润550元(+管理费用XXX元+营业费用XXX元+财务费用XX元)
贷:主营业务税金及附加550元
贷:管理费用XXX元
贷:营业费用XXX元
贷:财务费用XX元
问题补充:
2.我看到有人这么做
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入9500
营业税500
这样做不规范。
平时结转本年利润时不需要做平,借方或贷方余额直接填写到资产负债表的未分配利润中。
还有一个主营业务税金及附加和应交税费之间怎么做平?
主营业务税金及附加结转到本年利润中去了;
应交税费交了就平了:
借:应交税费-应交营业税500元
借: 应交税费-应交城市建设维护税35元
借: 应交税费-应交教育费附加15元。
贷:银行存款(或库存现金)550元
1、如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入“主营业务收入”科目;如果技术咨询属于兼营业务范围,应该计入“其他业务收入”科目。
2、比如咨询费是1万元。
(1)收到咨询费
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入 10000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加 550
贷:应交税金--营业税 500 (10000*5%)
贷:应交税金--城建税 35(500*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 15(500*3%)
(3)结转税金时
借:本年利润 550
贷:主营业务税金及附加 550
扩展资料:
会计格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
参考资料:百度百科:会计分录
2、比如咨询费是1万元。
(1)收到咨询费
借:银行存款 10000
贷:主营业务收入 10000
(2)月末,提取税金时
借:主营业务税金及附加 550
贷:应交税金--营业税 500 (10000*5%)
贷:应交税金--城建税 35(500*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 15(500*3%)
(3)结转税金时
借:本年利润 550
贷:主营业务税金及附加 550