Question

求一道会计分录题

兴源工厂2011年12月有关收入、利润行程的业务如下：1，12月10日企业将多余的一批甲材料出售，取得收入5000元，该批材料的成本为4000元，尚未收到款项。2，12月15日，取得罚款收入25000元。3，企业因迟交税款，按规定交滞纳金2000元现金支付。4，12月18日，企业销售A产品500件，单位售价600元增值税额率17%,款项收存银行。5，12月20日，用银行存款支付产品销售费用15000元。6，12月31日本月已销A产品500件，单位生产成本400元，结转成本。7，12月31日，将相关损益类账户的发生额结转至“本年利润”账户。8，12月31日，按利润总额的25%计算应缴纳所得税。9，12月31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，30%计算应付利润。10，年末进行利润结转。要求：根据上树资料，编制会计分录

Answer 1

会计财务处理如下：

1、销售甲材料

借：应收账款  5850

贷：其他业务收入  5000

应交税费——应交增值税（销项） 850

结转甲材料成本

借：其他业务成本  4000

贷：甲材料  4000

2、取得罚款收入

借：银行存款   25000

贷：营业外收入   25000

3、缴纳税款滞纳金

借：营业外支出  2000

贷：银行存款   2000

4、销售A产品

借：银行存款   351000

贷：主营业务收入  500*600=300000

应交税费——应交增值税（销项）  51000

5、支付产品销售费用

借：销售费用   15000

贷：银行存款    15000

6、结转A产品成本

借：主营业务成本  500*400=200000

贷：库存商品——A产品  200000

7、结转收入

借：其他业务收入   5000

营业外收入   25000

主营业务收入   3000000

贷：本年利润   330000

结转成本

借：本年利润   221000

贷：其他业务成本   4000

营业外支出   2000

销售费用   15000

主营业务成本   200000

8、应缴纳所得税

借：所得税费用   （330000-221000+2000）*25%=27750

贷：应交税费——应交所得税   27750

结转所得税费用

借：本年利润   27750

贷：所得税费用   27750

结转本年利润

借：本年利润   81250

贷：利润分配——未分配利润   81250

9、提取法定盈余公积

借：利润分配─提取法定盈余公积  81250*10%

贷：盈余公积─法定盈余公积   8125

提取任意盈余公积

借：利润分配─提取任意盈余公积  81250*5%

贷：盈余公积─任意盈余公积   4062.5

计算应付利润

借：利润分配——未分配利润   81250*30%

贷：应付利润   24375

有一个小问题，年末进行利润结转，应该是在第7小题结转本年利润的时候，而提取盈余公积是月末账务处理的最后一步。

拓展资料：

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。”

Answer 2

帐务处理如下：
（1）借：应收帐款 0.5万
贷：其他业务收入 0.5万
借：其他业务成本 0.4万
贷：原材料 0.4万
（2）借：库存现金 2.5万
贷：营业外收入 2.5万
（3）借：营业外支出 0.2万
贷：库存现金 0.2万
（4）借：银行存款 500*600=30万
贷：主营业务收入 30万/（1+17%） =25.64万
应交税费--应交增值税（销项税额）4.36万
（5）借：销售费用 1.5万
贷：银行存款 1.5万
（6）借：主营业务成本 500*400=20万
贷：库存商品 20万
（7）借：主营业务收入 25.64万
其他业务收入 0.5万
营业外收入 2.5万
贷：本年利润 28.64万
借：本年利润 22.1万
贷：主营业务成本 20万
其他业务成本 0.4万
销售费用 1.5万
营业外支出 0.2万
（8）利润总额=28.64-22.1=6.54万
应缴纳所得税=6.54*25%=1.635万
借：本年利润 1.635万
贷：所得税费用 1.635万
（9）净利润=6.54-1.635=4.905万
借：本年利润 2.21万
贷：盈余公积-法定 4.905*10%=0.49万
-任意 4.905*5%=0.25万
应付股利 4.905*30%=1.47万
（10）借：利润分配-未分配利润 2.695万
贷：本年利润（4.905-2.21）2.695万
（字数有限，无法排版，见谅）

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