Question

一道增值税题，求解

安居房地产公司(一般纳税人)2019年6月经营业务情况如下:
(1)正在开发的房地产项目有A、B两项,A项目为商业地产,B项目为商品房,
具体开发情况如下:
①A项目本月取得预售款10000万元(不含税),取得本项目土地共支付款项4000
万元,本月预售面积占总可售面积的比例为70%。
②B项目购入时向政府相关部门支付地价款50000万元,分两期开发,第一期建筑
面积占本项目可供销售建筑面积的比例为60%,本月已全部交房,共取得销售收入80000万元(含税),该收入已按规定在2018年7月预收时预缴增值税;本月取得建造成本的增值税专用发票,税额为500万元;第二期本月取得预售款20000万元(含税)
(2)房地产公司有一物业部门,收取业主7-2月物业费240万元(含税)已开
具发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题
1.该公司本月共应预缴的增值税额是()万元
A.300
B.818.18
C.850.46
D.1951.38
2.本月销项税额是(
)万元
A.2477.06B.4142.02C.2728.40
D.2490.64
3.该公司本月实际应纳增值税额是(
)万元
A.1065.07
B.625.07
C.609.74
D.1460.20

请重点说一下2与3的解题过程

Answer 1

我的答案是：1.C       2.B       3.D

计算过程如下：

1. 本月应预交的增值税=10000*0.03+20000/1.09*0.03=850.46

2. 本月的销项税额=（80000-50000*0.6）/1.09*0.09+240/1.06*0.06=4142.02

3. 实际应纳税=4142.02-80000/1.10*0.03-500=1460.20

   上诉答案正确吗？

追问

为什么2中以含税价80000直接先减去土地成本，不先以80000计算为不含税价再减吗？

追答

能看清楚吗？理解不了的话，可以再联系我。有空了再给你解答。

Answer 2

1，一般人预收款按3%预缴增值税
A项目本月取得预售款：10,000*3%=300(万元）
第二期本月取得预售款：20,000*3%/（1+9%）=550.46（万元）
第一题选C，850.46万元
2、销项税
取得销售收入：（80,000-80000*60%）*9%/（1+9%）=4,128.44（万元）
物业费：240*6%/（1+6%）=13.58（万元）
第二题选B，4,142.02万元
3、本月实际应纳增值税
4,142.02-500（进项）-80,000*3%/（1+10%）=1,460.20（万元）
第三题选D

追问

为什么2中以含税价80000直接先减去土地成本，不先以80000计算为不含税价再减吗？

追答

营改增以后，销售额是可以扣除土地的价值。当时土地价值是含增值税，就是先减除再算税。

Answer 3

1A2C对吗