Question

第四季度所得税怎么计提

Answer 1

一、企业所得税预交;
      借:应交税费-应交所得税
      贷:银行存款计提时;
      借:所得税费用
      贷:应交税费-应交所得税
      二、企业所得税计提:
      1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
      借:所得税
      贷:应交税金 -- 应交企业所得税
      2. 缴纳季度所得税时:
      借:应交税金 -- 应交企业所得税
      贷:银行存款
      3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税金 -- 应交企业所得
      4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
      借:应交税金 -- 应交企业所得税
      贷:银行存款