Question

缴纳上季度企业所得税会计分录

Answer 1

季度企业所得税怎么做分录?
      季度缴纳企业所得税的会计分录是:
      1、计提时:
      借:所得税费用
      贷:应交税费-企业所得税
      2、缴纳时:
      借:应交税费-企业所得税
      贷:银行存款
      3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。