Question

住房公积金怎么做分录

Answer 1

我了解到，社会保险和住房公积金简称“五险一金”，需要依据相关规定将住房公积金做账分录清晰，对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款—社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬—社会保险费”科目。听起来比较复杂，那么今天就跟我一起来了解一下吧!

      一、请问计提交纳住房公积金的分录如何做?
      1、单位负担部分，提取时
      借:管理费用--住房公积金
      贷:其他应付款--住房公积金
      2、个人负担部分，在支付工资时代扣
      借:应付工资
      贷:其他应付款--住房公积金
      贷:现金
      3、交纳时
      借:其他应付款--住房公积金(单位+个人)
      贷:银行存款
      二、是计入其他应收款还是其他应付款?
      单位代扣代缴的住房公积金，记入“其他应付款”科目比较合适。
      三、如我们是2月10号前发1月工资，分录是
      借:应付工资
      贷:其他应付款-社保(医疗、养老、失业)
      贷:其他应付款--住房公积金
      贷:应交税金-个税
      贷:现金
      四、请问住房公积金是如何扣除?1月扣1月的，还是2月才扣一月的?应该在什么时候计提住房公积金?
      房公积金全年扣除金额是一样的，因此，个人负担部分，在支付工资时，直接作代扣分录就行了。单位负担部分，在每月月底作提取分录就可以了。
      五、员工交纳住房公积金要交个人所得税吗?是否可以像社保一样税前扣除?住房公积金要在工资表上的应扣款上填例吗?
      1、员工个人缴纳的住房公积金，计算个人所得税时可以税前扣除，和社保一样。
      2、住房公积金要在工资表上的应扣款上单独填列。
      六、如果社保及住房公积金的个人部份公司也替员工交纳，分录应该如何处理?
      由个人缴纳的公积金和社保，如果单位缴纳，只能记入“营业外支出”科目，不能在所得税税前扣除。
      住房公积金做账规定:
      企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。这与原准则基本内容一致，养老保险费虽未单独列示，但也应包括在内。