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代理记账年末如何做好会计处理?

Answer 1

代理记账财务公司一到年末是会计人最繁忙的日子，票据要检查吧？往来款项要清理吧？是不是想想就头大？那么，代理记账年末如何做好会计处理?跟着一起来看看吧！

一、检查各种票据是否合规

财务部门到了年末要对各种票据进行全面的审查，对尚未取得的发票要及时催要;已经取得的发票要及时地入账，并对发票的开具是否符合开具要求进行检查，例如备注栏的填写，日期、开票人员等是否有遗漏;

员工的差旅费用要及时督促其报销，并将差旅的票据及时入账，当年差旅津贴的也要在年末进行及时的发放，不留余额。

二、往来款项要清理

公司要定期支付上游供应商的货款，对于长期不能支付的账款要在年末进行清理，不可以一直挂账，会有税收风险，例如应将其转入营业外收入;

对于客户的欠款也要催促销售部门进行催收，财务部门应当按照企业的规章制度对应收账款按照金额和时间的标准去计提坏账准备，并履行严格的审批程序。对当年已经收回的坏账，已经确认无法收回的坏账要进行账务转销处理;

如果企业有银行或其他机构的金融借款，也要及时归还本金并计提利息，尤其要注意与关联方之间的借款是否存在税收风险;

企业向个人的借款要及时清零，尤其是企业向股东、员工等的借款，在年末要及时归还，否则就要计算相应人员的个人所得税。

三、重视成本结算，存货的盘点

检查成本的核算是否有误，制造费用等的分摊是否合理，尚未计提折旧的要及时补提，已经提足的折旧的固定资产或者实际上已经处置而账上还在的固定资产要注意不要再继续计提了;

对于原材料暂估入账的要及时进行清理，积极催要发票然后入账，实在不能取得发票的要进行纳税调整。

年末要对存货进行全面的盘点，不仅是数量上的核对，还要检查存货是否存在残次冷背的情形，询问销售或相关人员是否存在未来售价低于成本的情况，并考虑减值的计提。

四、职工薪酬余额要处理

对已经计提的应付职工薪酬要及时发放，也可以在年度汇算清缴前发放。根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局【2015】第34号公告)中：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

五、对固定资产进行清查

财务部门要督促相关部门在年末对企业的固定资产进行全面的清查，对于不能使用的部分要申请进行处置。对于资产损失要进行账务处理，符合要求的资产损失可以按照《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(税总发【2018】15号公告)，相关的资料要由企业留存备查。

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