Question

劳务派遣公司会计分录如何做

Answer 1

1、收到劳务费，开具发票时，做如下分录，

借：银行存款，

贷：主营业务收入。

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬-工资其他应付款-社保（企业交纳部分）其他应付款-住房公积金（企业交纳部分）

3、支付派遣人员的工资，

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金，

其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金），

应交税费-个人所得税（可以扣减5000和个人社保）

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保等

贷：银行存款。

5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）

借：营业税金及附加

贷：应交税费-城建税，

应交税费-教育费附加。

6、支付本企业人员工资和费用，

借：管理费用-工资/办公费等

贷：应付职工薪酬-工资或库存现金/银行存款

7、期末结转时分录为，

借：本年利润，

贷：主营业务成本，

管理费用，

营业税金及附加。