Question

应交所得税和所得税费用会计分录怎么做

Answer 1

应交所得税和所得税费用会计分录，

计提所得税费用的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交企业所得税，

对应结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用，

上交企业所得税的时候，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。