Question

这些题的会计分录怎么做?

1.仓库发出材料40000元,用于生产A产品21900元,B产品18100元.
2.仓库发出辅助材料2000元,供车间使用
3.向某厂购入甲材料14000元,增值税税率17%,该厂垫付运杂费1000元,货款以银行存款支付.材料已验收入库,按其实际采购成本转账
4.向某厂购入乙材料40000元,增值税税率17%,货款以商业承兑汇票结算,材料已到达并验收入库
5.以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元,并按其实际采购成本转账
6.本月份职工工资分配如下:
A产品生产工人工资 10000元
B产品生产工人工资 10000元
车间职工工资 3000元
管理部门职工工资 1000元
合计 24000元
7.计提应付职工福利费3360元,其中:
A产品生产工人 1400元
B产品生产工人 1400元
车间职工 420元
管理部门职工 140元
8.计提本月固定资料折旧3160元,其中:车间使用固定资产折旧2380元,管理部门用固定资产折旧780元
9.本月应计入制造费用的管理费用1400元
10.将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本
11.A产品已全部完成,共2000件,按其实际生产成本转账
12.出售商品给某厂,计A商品1800件,每件售价28元,B商品4400件,每件售价14元,共计售价112000元增值税税率17%,货款尚款收到
13.结转上述出售商品成本.A商品每件20元,B商品每件10元,共计80000元

Answer 1

假设增值税率13%，未提示已收到款项均作为往来款项处理
12月1日
借：其他应收款 20
贷：短期借款 20
12月5日
借：固定资产 4
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 0.52
贷：应付账款 4.52
12月6日
借：存货-库存商品 15
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1.95
贷：应付账款 16.95
12月14日
借：库存现金 0.8
贷：银行存款 0.8
12月15日
借：应付职工薪酬 0.5
贷：库存现金 0.5
（未超过5000元个税起征点无需计提个人所得税）
12月16日
借：应收账款 20.34
贷：主营业务收入 18
应交税费-应交增值税-销项税额 2.34
借：主营业务成本 14.4
贷：库存商品 14.4
12月18日
借：库存现金 0.16
贷：合同负债 0.16
（非法定三包义务，此类质量保证担保通过合同负债核算，后期逐月确认主营业务收入）
12月25日
借：应付账款 15
贷：银行存款 15
12月31日
借：应付账款 10
贷：银行存款 10
借：管理费用 0.25
贷：应付职工薪酬 0.25
借：管理费用 0.2
贷：累计折旧 0.2
借：租赁负债-租赁付款额
贷：银行存款
借：财务费用
贷：租赁负债-未确认融资费用
借：财务费用 0.1
贷：应付利息 0.1
（题目未显示完整，办公室租赁只列示期末会计处理分录）
注意本题1600元质量保证金，在确认合同负债的同时需要调整所得税
计税基础=0
账面价值=1600
可抵扣暂时性差异=1600
递延所得税资产=1600*25%=400
应纳税所得额增加1600，应纳所得税增加400，，递延所得税减少400

Answer 2

（6）运输包装费单独开票时（按7%）
借：固定资产
30000
应交税费—增值税（进项）
5100
贷：银行存款
24900
借：销售费用—运费
744
应交税费—增值税（进项）
56
贷：应付账款—供应商
800
（7）借：生产成本—某车间
5850
贷：银行存款
5850

Answer 3

1，借：产品成本（A）21900
产品成本（B）18100
贷：原材料40000
2，借：制造费用2000
贷：原材料-辅助材料2000
3，借：原材料（甲材料）14000
应交增值税--进项税2380
采购成本（甲材料）1000
贷：银行存款16380
其他应付款（某厂）1000
4，借：原材料（乙材料）40000
应交增值税--进项税6800
贷：应付票据46800
5，借：采购成本（乙材料）600
贷：库存现金600
6，借：生产成本（A）10000
生产成本（B）10000
制造费用3000
管理费用1000
贷：应付工资24000
7，借：生产成本（A）1400
生产成本（B）1400
制造费用420
管理费用140
贷：应付福利费3360
8，借：制造费用2380
管理费用780
贷：累计折旧3160
9，借：制造费用1400
贷：管理费用1400
10，借：生产成本（A）4600
生产成本（B）4600
贷：制造费用9200

Answer 4

1、借：基本生产成本---A 21900
基本生产成本---B 18100
贷：原材料---- 40000
2、借：制造费用 2000
贷：原材料---辅助材料 2000

Answer 5

1、借：库存现金
5500
贷：银行存款
5500
2、借：银行存款
88110
财务费用
890
贷：应付票据
89000
3、借：应付票据
50000
贷：银行存款
50000