Question

递延所得税计算题

（1）甲企业2008年1月1日购置软件系统200，按照会计规定计入当期管理费用，假设按税法规定购置该软件的费用应按两年摊销，2008年2009年均实现利润1000，所得税率25%，
（2）2008年1月1向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并彩权益法核算，乙公司所得税率15%，按税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年2009年税后净利润为212。5和255，2009年乙公司分配利润170，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。
要求1、：根据资料1填写下表
项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 递延所得税资产 递延所和得税资产发生额
2008年末
2009年末
2、根据资料2计算2008年2009年递延所得税负债的发生额
3、计算甲企业2008年2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录

这道题该怎么做并解释一下，非常感谢
过时了吗，不会吧，这是2009年的练习题

Answer 1

建议您不要做这类题目了，根据新的所得税法，即使存在税率差也不用补税，投资方获得的投资收益也是免税了。该长期股权投资如果长期持有的话，是不确认递延所得税的。

这种过时的题目会给您的学习造成误导的，现在的考试都不会这么出题了。

Answer 2

从2011年起计算，当年2.5万元，以后年度25-2.5=22.5。
11年末应确认的递延所得税资产，是11年末的余额。

Answer 3

递延所得税资产的计算

Answer 4

第一问，2008年末账面金额是0，计税基础是200/2=100, 所以有暂时性差异100，递延所得税资产100*25%=25. 2009年末账面和计税基础都是0，递延所得税资产转回一个25.

第二问。。。我觉得题目出的不对。。。现在怎么看都不应该补税。。。题目错了。我觉得。