Question

如何计算进项税额？

某造纸厂，为一般纳税人，2008年6月的购销情况如下：
(1）填开增值税专用发票销售应税货物，销售收入达879000元；
（2）填开一般发票销售应税货物，销售收入42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，买价620700；
（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元；
（5）支付电费25000元，增值税专用发票注明税额4250元，其中生活用电费5000元；
（6）支付生产用水费70000元，增值税专用发票注明税额4200元。
请问该造纸厂2008年6月增值税的进项税额怎么算？？最好是详细点，谢谢

Answer 1

回答、
1、销售收入 做销项处理 这里不说

2、销售收入 做销项处理

3、免税农产品虽然不征收增值税，但是是可以抵扣的。按照13%来抵扣
即 620700*13%=80691 元

4、购进辅助材料 有增值税专用发票 所以需要按照增值税专用发票上注明的税额来抵扣 即 21760 元

5、支付电费，虽然发票上进项是4250元 ，但是注意 ，有5000元是生活用电，根据增值税条例规定，购进产品用于非应税项目的不得抵扣， 就是说要用25000-5000=20000*17%=3400 元 就是这笔业务只能做3400元进项来抵扣。

6、这个直接按照发票注明税额抵扣就可以 即 4200元。 但是按照新的09年实行的增值税好像这个改了 不是按照6%的征收率征收了。
这个我也不确定 但是这道题目上时08年的 肯定还是按照4200来抵扣 。这点是没错的。

因此 2008年6月进项税额=80619+21760+3400+4200=109979元

我只是一名学习税法的学生，我做的答案我认为是正确的，不过也仅供参考。希望能对你有帮助。

Answer 2

进项税额转出怎么计算

Answer 3

则该企业当月可抵扣的进项税额为（1500元）
。
该企业当月可抵扣的进项税额=购进货物的进项税为1200元+购进固定资产的进项税额为300元=1500元。

Answer 4

当月应交VAT＝当月VAT销项税额－当月VAT进项税额
（1）销项
(2)销项
(3)免税
(4)进项 21760
(5)生活用电费VAT不可抵扣. (25000-5000)*17%=3400
(6)如果支付水费前面月份已经记账，则进项为0；如果本月记账，则进项 4200

Answer 5

天，你这是作业吧。

1）销项税额：879000*17%=149430
2）销项税额：42120/1.17*0.17=6120
3) 进项税额：620700*10%=62070
4）进项税额：21760
5）进项税额：4250*（25000-5000）/25000=3400 （剩余850外购电用于生产非应税的（生活用电）应进行进项转出
6）进项税额：4200

6月增值税进项税额=62070+21760+3400+4200=91430
6月增值税销项税额=149430+6120=155550
6月份应交增值税=155550-91430=64120

以上，供参考。