Question

计算某商店小规模纳税人增值税纳税额

某商店小规模纳税人,2006年6月发生如下经济业务:(1)销售服装取得含增值税销售额2392元,开具了普通发票,(2)购进办公用品一批,支付货款13500元,增值税税款2295元,(3)当月销售办公用品取得含税销售额8528元,开具了普通发票.销售给一般纳税人仪器2台,取得不含增值税销售额38500元,增值税税款1540元,发票由税务代开. 计算该商店6月份增值税应纳税额.

Answer 1

增值税法定税率只有三种： 一般纳税人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。 小规模纳税人商业4%、 小规模纳税人工业6%的是增值税的征收率，不是法定税率！ 小规模不能抵扣进项税 增值税应纳税额=2392/1.04*0.04=92元 8528/1.04*0.04=328元 6月份增值税应纳税额=92+328+1540=1960元

Answer 2

6月份增税额=2392/1.04*0.04+8528/1.04*0.04+1540=1960元