Question

增值税应税劳务和应税货物的区别，加工费是属于应税劳务吗

Answer 1

1、应税货物是指商业销售行为和工业生产销售行为，应税劳务是指提供加工修理修配行为。
2、加工费不是应税劳务。应税劳务，就是其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。

Answer 2

可查询的增值税发票（䥩duk283）可在系统查询认证。

手续费及佣金支出。

① 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
a．保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
b．其他企业：按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
② 不得扣除的手续费及佣金支出包括以下几项。
a．除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
b．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
c．企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
d．企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
e．企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。

Answer 3

增值税应税劳务：加工、修理修配；(通常情况：小规模企业3%，一般纳税人17%）

Answer 4

【国税地税 + ﹤√信﹥ duk２８３】可在税务系统查证明细。
“销售额”不包括向购买方收取的增值税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为

应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）
在使用换算公式时，应根据纳税人的具体情况分别使用增值税税率或征收率。如果消费税的纳税人同时又是增值税一般纳税人的，应适用17%的增值税税率；如果消费税的纳税人是增值税小规模纳税人的，应适用3%的征收率。
纳税人应税消费品连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物不随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期而未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品适用的税率征收消费税。
对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量征收消费税。