Question

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 上述会计分录是否正确

（三）案例分析题（20分）
某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品护肤护发品，并组成套装礼盒销售。2008年6月，华信税务师事务所受托对该公司本月的纳税情况进行审查，发现该公司本月实现成套礼品销售收入1100000元，其中化妆品销售收入500000元，护肤护发品销售收入600000元。分别开出增值税专用发票，贷款1100000元，增值税税率为17%，增值税税额187000元。账务处理为：
借：银行存款 1287000
贷：主营业务收入 1100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 187000
借：营业税金及附加 150000
贷：应交税费——应交消费税 150000
上述会计分录是否正确？如果不正确，应如何调整？

请高手解答

Answer 1

上述会计分录不正确

主要是消费税计税应该是1100000*30%=330000
借：营业税金及附加 180000
贷：应交税费——应交消费税 180000

成套礼品销售的应全部计算消费税

追问

这个18000是怎么来的

追答

护肤护发品销售收入600000元

600000*30%=180000

护肤护发品单独销售不交消费税，但和化妆品成套礼品销售就要交消费税