Question

某企业为增值税一般纳税人2014年2月发生以下经济业务4500 (1)购进原材料一批取得的增值税专

某企业为增值税一般纳税人2014年2月发生以下经济业务4500 (1)购进原材料一批取得的增值税专用发票注明价款70万元，原材料已验收入库 （2）支付入库材料的运输费用3.33万元，已取得运输部门开具的增值税专用发票 （3）销售产品开具的增值税专用发票注明价款600万元 （4）企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得现金收入30万元，旧货折价5.1万元 （5）购进商品一批，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，货已验收入库 （6）将自产的产品给股东分红，同类产品销售额为20万元（不含税） 该企业购进货物取得的专用发票当月均已通过认证。 试计算该企业2月份的增值税应纳税额。

Answer 1

1）进项税额=70*17%=11.9万
2）进项税额=3.33/1.11*11%=0.33万 （营改增后，运费按照11%抵扣）
3）销项税额=600*17%=102万
4）销项税额=（30+5.1）/1.17*17%=5.1万（除了金银首饰以旧换新业务按实际收到不含增值税的价款征税，其他的要全部征税）
5）进项税额=10*17%=1.7万
6）销项税额=20*17%=3.4万（将自产的货物用于分配给股东或投资者视同销售）
销项税额=102+5.1+3.4=110.5万
进项税额=11.9+0.33+1.7=13.93万
增值税=110.5-13.93=96.57万