Question

一道会计方面的计算题 最好有解答步骤 谢谢各位了

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：
（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。
（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。
（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。
（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
（2）计算甲公司6月份主营业务收入总额。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称； 答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

1、借：应收账款：795.6万元。
贷：主营业务收入：680万元。{800*（1-15%）}
应交税金-应交增值税-销项税额：115.6万元。（680*17%）
同时： 借：主营业务成本：480万元。
贷：库存商品：480万元。
收到银行收账通知时：借：银行存款：795.6万元。
贷：应收账款：795.6万元。
2、贷：主营业务收入：340万元。（红字）{400*（1-15%）}
应交税金-应交增值税-销项税额：57.8万元（红字）。（340*17%）
贷：应收账款：397.8万元。
同时： 借：库存商品：240万元。
借：主营业务成本：240万元（红字）。
3、借：生产成本：234万元。（500*0.4*1.17）
管理费用：18.72万元。（40*0.4*1.17）
营业费用：28.08万元。（60*0.4*1.17）
贷：主营业务收入：240万元。
应交税金--销项税额：40.8万元。（240*17%）
同时 ： 借：主营业务成本：180万元。
贷：库存商品：180万元。
4、贷：主营业务收入：60万元（红字）。（600*10%）
应交税金--应交增值税-销项税额：10.2万元（红字）。
贷：银行存款：70.2万元。
5、6月份主营业务收入总额：680-340+240-60=520（万元）。
月终：结转主营业务收入和主营业务成本。
借：主营业务收入：520万元。
贷：本年利润：520万元。
借：本年利润：420万元。
贷：主营业务成本：420万元。

Answer 2

1、销售收入=800*（1-15%）=680万，由于托收所以应收账款增加
借：应收账款795.6万
贷：主营业务收入680万
应交税费-应交增值税（销项税额）115.6万
借：主营业务成本480万
贷：库存商品480万
2、退货，没有说款项是否退回，视同退回
借：主营业务收入340万
应交税费-应交增值税（销项税额）57.8万
贷：应收账款397.8万
借：库存商品240万
贷：主营业务成本240万
3、视同销售，确认收入同时结转成本
借：生产成本-直接人工234万（500*0.4*1.17）
管理费用18.72万（40*0.4*1.17）
销售费用28.08万（60*0.4*1.17）
贷：应付职工薪酬280.8万
借：应付职工薪酬280.08万
贷：主营业务收入240万
应交税费-应交增值税（销项税额）40.8万
借：主营业务成本180万
贷：库存商品180万
4、虽然是上个月的销售，由于没有跨年，所以冲减本月收入。
借：主营业务收入60万（600*0.1）
应交税费-应交增值税（销项税额）10.2万（60*0.17）
贷：银行存款70.2万

5、主营业务收入=680-340+240-60=520万