Question

中级财务会计 税法 题目求解

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Answer 1

2（1）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额可据实扣除，超过部分不码搭许扣除。

调增应纳税所得额=20*（20%-10%）=2万元
（2）25*60%=15万
5000*0.5%=25万>15万，按15万在所得税税前扣除
调增应纳税所得额=25-15=10万
（3）税收滞纳金不得在所得税税前扣除，应调增应纳税所得额1万元
85*12%=10.2万元>10万元，不需做纳税调整
（4）国债收入为免税收入，应调减应纳税所得额2万元
应补缴企业所得税=（2+10+1-2）*25%=2.75万元

4、5*60%=3万元
500*0.5%=2.5万元
招待费税前正模瞎扣除金额为2.5万元
国债收入10万元为免税收入
利举空息收入税前扣除限额100*10%=10万元

会计利润=500-300-40-35+40+10-30-15-20=90万元
公益捐赠扣除限额=90*12%=10.8万元
应缴的企业所得税额=（500-300-40-（35-5）-2.5+40-30-10-10.8）*25%=29.175万元

建议啊，一个问题就问一道题可好？