Question

2 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年12月1日，甲企业

2 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为1 000万元，“坏账准备”科目贷方余额为50万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。12月份，甲企业发生如下经济业务：
(1)12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为2 000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款80万元不能收回，确认为坏账。
(3)12月11日，收到乙企业的货款1 000万元，存入银行。
(4)12月21日，收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元，存入银行。
(5)12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为200万元，增值税税额为34万元。甲企业为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：(1)逐笔编制甲企业上述业务的会计分录。
(2)计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。

Answer 1

1）.DR：应收账款 2106
CR：主营收入-乙公司 2000*0.9=1800
应交税费—应交增值税(销项税） 306

2）确认坏账：借：坏账准备 80
贷：应收账款 80

3）借：银行存款1000
贷：应收账款1000

4）收回坏账：借：应收账款20
贷：坏账准备20
借：银行存款20
贷：应收账款20

5）.DR：应收账款 234
CR：主营收入-丙公司 200
应交税费—应交增值税(销项税） 34

6）12月31日计提坏账准备：
借：资产减值损失-计提的坏账准备73
贷：坏账准备73

期末坏账准备贷方有余额1260*5%=63.因此应计提73万

Answer 2

为什么是1260？