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两道税法题，求解！非常着急

两道税法题，求解！非常着急1黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。2016年7月，公司发生相关业务如下。

⑴1日，购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。

⑵2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。

⑶10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。

⑷12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，款项已转账收讫。

⑸15日，没收出借包装物押金2万元。

⑹20日，将自产的B产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价80万元（不含税），生产成本65万元。
⑺21日，将新试制产品作为福利发放给职工，未开具发票，该产品无市场同类产品，其生产成本150万元，成本利润率10%。

⑻26日，将外购的账面成本20万元的原材料用于装修办公楼，未达到原值的50%。期末A材料盘亏10万元，经查系管理不善造成材料被盗。

假设：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均通过防伪税控系统开具。上月尚有未抵扣增值税进项税额35万元。计算该公司2016年7月的应纳增值税额。

要求：

⑴计算本月的进项税额。

⑵计算本月的销项税额。

⑶计算本月的进项税额转出金额。

⑷计算本月应纳增值税额。

2正兴股份有限公司2015年经营业务如下。

(1) 取得销售收入4 000万元

(2) 销售成本2 500万元

(3) 发生销售费用800万元(其中广告费620万元)；管理费用600万元(其中业务招待费75万元)；财务费用48万元（其中向员工集资利息费用8万元，按金融机构同期贷款利息费用为5万元）。

(4) 销售税金360万元(含增值税280万元)

(5) 营业外收入280万元，营业外支出160万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金10万元，赞助汽车接力赛的支出50万元)

(6) 计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、支出职工福利费45万元、职工教育经费7万元。

(7)企业适用基本税率为25%。

要求：

⑴计算2015年该公司会计利润。

⑵计算广告费纳税调整金额并注明是调增还是调减。

⑶计算业务招待费纳税调整金额并注明是调增还是调减。

⑷计算利息费用纳税调整金额并注明是调增还是调减。

⑸计算公益性捐赠支出纳税调整金额并注明是调增还是调减。

⑹计算税收滞纳金和赞助支出纳税调整金额并注明是调增还是调减。

⑺计算工会经费和职工福利费纳税调整金额并注明是调增还是调减。

⑻判断职工教育经费是否需要纳税调整，并说明理由。

⑼计算2015年该公司应纳税所得。

⑽计算2015年该公司应纳税额。

Answer 1

注：以万元为单位
①借:在途物资200
应交税费―应交增值税（进）34
贷:银行存款234
②借:原材料62.3
应交税费―应交增值税（进）7.7
贷:银行存款70
③借:原材料212
应交税费―应交增值税（进）1.32
贷:在途物资200
银行存款13.32
④借:原材料100
应交税费―应交增值税（进）17
贷:营业外收入117
⑤借:银行存款2340
贷:主营业务收入2000
应交税费―应交增值税（销）340
⑥借:销售费用―运费15
―装卸费2
应交税费―应交增值税（进）1.77
贷:银行存款18.77
⑦借:银行存款2
贷:其他业务收入1.7094
应交税费―应交增值税（销）0.2906
⑧借:应付职工薪酬―非货币性福利193.05
贷:主营业务收入165
应交税费―应交增值税（销）28.05
借:主营业务成本150
贷:库存商品150
⑨借:固定资产600
应交税费―应交增值税（进）102
贷:银行存款702
⑩借:待处理财产损溢―待处理流动财产损溢10
贷:原材料―A材料10
借:管理费用11.7
贷:待处理财产损溢―待处理流动财产损溢10
应交税费―应交增值税（进项税额转出）1.7
销项税额:340+0.2906+28.05=368.3406万元
当月准予抵扣的进项税额:34+7.7+1.32+17+1.77＋102－1.7+35=197.09万元
应纳税额:368.3406－197.09=171.2506万元