Question

求大神帮看A答案怎么算出来的，最好有过程

Answer 1

1、购入债券时（含一年的利息不计入投资成本，交易费用计入初始确认金额）：
借：持有至到期投资——成本 1000（面值）
——利息调整 38.98（差额）
应收利息 50（面值*票面年利率）
贷：其他货币资金——存出投资款 1078.98（实际支付价款）
2、2014年12月31日，计算应收利息及投资收益。
借：应收利息 50（面值*票面年利率）
贷：投资收益 40. 83 【摊余成本*实际利率=（1000+38.98）*3.93%】
持有至到期投资——利息调整 9.17（50-40.83）
3、2015年12月31日， 计算应收利息及投资收益。
借：应收利息 50（面值*票面年利率）
贷：投资收益 40. 47 【摊余成本*实际利率=（1000+38.98-9.17）*3.93%=1029.81*3.93%=】
持有至到期投资——利息调整 9.53（50-40.47）
4、2015年持有至到期投资账面价值=“持有至到期投资——成本”借余+“持有至到期投资——利息调整”借余=1000+（38.98-9.17-9.53）=1000+20.28=1020.28