Question

进口增值税抵扣前后的会计分录应该怎么做

Answer 1

一、交款时分录 ：
借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
贷：银行存款

认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：
借：库存商品 （海关完税价格+关税）
借：应交税费-应交增值税
借：销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税
认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品 （海关完税价格+关税+报关费+代理费）
借：应交税费-应交增值税
贷：应付账款-某公司/银行存款
贷：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税

二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：
（报关费和代理费计入到销售费用）
借：库存商品 （海关完税价格+关税）
借：应交税费-应交增值税
借：销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款
（报关费和代理费计入成本）：
借：库存商品 （海关完税价格+关税+报关费+代理费）
借： 应交税费-应交增值税
贷：应付账款-某公司/银行存款