Question

会计账务处理的问题，高手请进

我是个新手，刚接手公司的账，我公司是做船舶维修的，兼营有关的零备件，进的备件也是根据当时的需要，直接就用了，也没有经过入库、出库环节，以前的会计是这样做的：借主营业务成本、应交税金－进项，贷银行存款，月末结转损益的时候借本年利润，贷主营业务成本。请问这样做可以吗？税务局查账会不会认可这样的做法？规范的应该怎么做？我接手之后是应该按照规范的来做还是按以前会计的方法来处理？请高手指点，谢谢

Answer 1

我认为可以，成本就是费用的总和麻，一个维修企业，所发生的维修费用本来就该是它的成本，利润结转也没什么问题，只要那些单据不是白条，是税务监制章的单据就行，查帐主要注意招待费别超别乱下，帐外利润问题，即小金库……
当然，你能规范些更好。 祝你顺利！！！

Answer 2

可以啊！那些备件本身也是维修过程中所发生的成本支出，当然可以计入主营业务成本拉，不过最好就系累计后一次做一个分录，免得乱散（你保留反D购货单就得了）

Answer 3

当然要按规范了 ，作为维修厂，又卖配件，都交增值税。你购进时就借主营业务成本，那时候成本还没形成呢，如果你这月购进的配件没销售或者没有销售完，那么相当于这部分的成本所对应的销售收入没有发生，但是你却结转成本了，那算所得税的时候你就会多扣成本，不符合相关性原则，即：企业可扣除的费用从性质上和根源上必须与取得应税收入直接相关。
借：库存商品
应缴税费——增值税进项税
贷：银行存款
销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——增值税销项税
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
结转本年利润时：
借：主营业务收入
贷：本年利润
同时：
借：本年利润
贷：主营业务成本

Answer 4

是可以的。他把中间的环节省略了，但是在会计上是允许的。