Question

会计分录题

新华都公司2017年12月发生以下经济业务：
1、12月1日接受新投资者的银行存款投资5 000 000元。
2、12月2日用银行存款偿还2年期借款1000 000元。
3、销售人员张三预借差旅费10 000元，以现金支付。
4、12月3日购入不需要安装设备一台，买价100 000元，增值税17 000元，款项银行转账支付。
5、12月4日向国贸公司购入原材料2000 000元，增值税额340 000元，材料如数验收入库，款项未支付。
6、12月6日生产A 产品领用原材料100 000元，B产品领用原材料500 000元。
7、12月30日分配本月职工工资，其中生产A产品工人工资150 000元，B产品工人工资100 000元，车间管理人员工资50 000元，行政人员工资150 000元。
8、期末计提本月生产用设备折旧费10 000元，行政用设备折旧费8 000元。
9、张三出差归来，报销差旅费9500元，归还现金500元。
10、A、B产成品生产完工入库共400 000元，其中A产品成本240 000元，B产品成本160 000元。
11、12月25日销售A产品400 000元，B产品300 000元，增值税销项税额119 000元， 已收到东方公司开具银行汇票。
12、向希望小学捐款100 000元，以银行存款支付。
13、12月26日用银行存款支付产品销售过程中产生的广告费100 000元。
14、结转本月销售产品成本，其中A产品240 000元，B产品160 000元。

Answer 1

1、借：银行存款5 000 000、贷：实收资本5000000
2、借：长期借款—本金1000000贷：银行存款1000 000
3、借：其他应收款—张三10 000、贷：库存现金10000
4、借：固定资产100 000、借：应交税费—应交增值税（进）17 000、贷：银行存款117000
5、借：原材料2000 000借：应交税费—应交增值税（进）340 000、贷：应付账款2340000
6、借：生产成本—A 产品100 000、—B产品500 000、贷：原材料600000
7、借：生产成本—A产品150 000、—B产品100 000、制造费用—工资50 000、管理费用—工资150 000、贷：应付职工薪酬—工资450000
8、借：制造费用—折旧费10 000、管理费用—折旧费8000、贷：累计折旧18000
9、借：管理费用—差旅费9500、库存现金500、贷：其他应收款—张三10 000
10、借：库存商品—A产品240 000、—B产品160 000、贷：生产成本—A产品240 000、—B产品160 000
11、借：应收票据—东方公司819000、贷：营业收入700000、贷：应交税费—应交增值税（销）119000
12、借：营业外支出—捐赠100000、贷：银行存款100 000
13、借：销售费用—广告费100000、贷：银行存款100 000
14、借：营业成本400000、贷：库存商品—A产品240 000、—B产品160 000