Question

下面这2道题怎么做？求会计大神

求解

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Answer 1

第一题

1. 月初收回货款1万美元

   借：银行存款-美元 10000

   贷：应收账款-美元 10000

2. 短期借款10万美元

   借：银行存款-美元 100000

   贷：短期借款-美元 100000

3. 购买原材料2万美元未付款（不考虑税费的话）

   借：原材料 20000

   贷：应付账款-美元 20000

4. 销售商品3万美元未收款（不考虑税费的话）

   借：应收账款-美元 30000

   贷：主营业务收入 30000

所以，期末银行存款为借方 8+1+10=19万美元，合人民币19*8.25=156.75万

应收账款为借方 1-1+3=3万美元，合人民币3*8.25=24.75万

应付账款为贷方 5+2=7万美元，合人民币7*8.25=57.75万

短期借款为贷方 10+10=20万美元，合人民币20*8.25=165万

第二题

1. 买原材料10万

   借：原材料 10

   应交税费-应交增值税-进项税额 10*0.17

   贷：银行存款 11.7

2. 买电脑1万

   借：固定资产 1

   应交税费-应交增值税-进项税额 0.17

   贷：银行存款 1.17

3. 卖产品20万

   借：银行存款 23.4

   贷：主营业务收入 20

   应交税费-应交增值税-销项税额 20*0.17

4. 领用原材料用于在建工程，在98年时，要进项税额转出

   借：在建工程 5.85

   贷：原材料 5

   应交税费-应交增值税-进项税额转出 0.85

1月缴纳增值税=销项税额+进项税额转出-进项税额=3.4+0.85-1.7-0.17=2.38万元

追问

题目说以期初汇率为准来写分录，所以如果后面跟人民币金额的话，全部用8.2对吗？然后填制表格的期末余额，不用考虑期初和那些当日汇率，直接用期末8.25来计算余额吗？

追答

对，按题目要求，分录汇率以期初为准。期末资产负债表项目的外币余额要按照期末汇率重新调一遍，汇差计入到汇兑损益里。交易当日汇率在本题中不用考虑。

追问

借：财务费用-汇兑损益结转 8700
贷：银行存款 8700
汇兑损益=（19万X8.25）-（11万X8.2+期初656800）=8700
我这么做对不？

追答

所有的资产负债表科目都要调整FX的，不仅限于银行存款。其他短期借款，应收应付也要按照期末汇率调整，差额计入汇兑损益