Question

一般纳税人增值税会计处理问题

Answer 1

这样处理当然有问题，你指出的两个问题一点都没有错：
1、应交增值税不应计入产品销售税金及附加。
2、不应重复计入应交税金（销项-进项）的金额
更正办法：
（1）分别统计以前年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额和本年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额
（2）调整分录：
A、将以前年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额冲回：
借：以前年度损益调整
红字金额（上述合计金额的负数）
贷：应交税金
红字金额（上述合计金额的负数）
同时计算该差异影响应交企业所得税金额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税（应为蓝字）
然后将以前年度损益余额转入未分配利润账户：
借：利润分配
贷：以前年度损益
借：未分配利润
贷：利润分配
B、将本年度计入产品销售税金及附加的应交税金（销项税-进项税）金额冲回：
借：产品销售税金及附加
红字金额（上述合计金额的负数）
贷：应交税金
红字金额（上述合计金额的负数）
（3）以后每月要将销项超过进项的增值税转出至未交增值税。以前的账务简单起见，你就不用做调整分录了。
正确账务分录：
转出时：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
缴纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
(4)该单位的交税好像也有点问题，城建税和教育费附加没交么？
如果没交，要查明为何没交。理应有分录：
借：应交税金——应交城市维护建设税
借：其他应交款——教育费附加
贷：银行存款

Answer 2

"产品销售税金及附加"科目不核算增值税，应该全部调整出来，最好以前年度也调整出来。
以前年度的
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税
本年：借：应交税金-增值税
贷:销售税金及附加

Answer 3

应交增值税不应计入产品销售税金及附加。