Question

大神帮忙解决下这道关于合并报表的高级会计的业务题！

2018年9月末，母公司将成本为3000万元的存货按3400万元的价格出售给子公司，子公司将该公司购入存货作存货核算，2018年末，子公司未将该存货售出。子公司2019年将该存货的30%另外加价20%的毛利出售给A公司，年末剩余存货的可变现净值为2200万元，企业所得税率25% 要求：编制2018年和2019年合并报表时的相关抵消分录

Answer 1

您好！
2018年抵消母公司销售存货
借：营业收入 3400万元
贷：运营成本 3000万元
存货 400万元
2019年抵消母公司销售存货
抵消未出售存货的未实现利润
借：利润分配 280万元（400万元*70%）
贷：存货 280万元
抵消计提的跌价准备及递延所得税资产
借：存货跌价损失 180万元
贷：资产减值损失 180万元
借：所得税费用 45万元（180万元*25%）
贷：递延所得税资产 45万元
希望对您有所帮助！