Question

求新会计准则试题答案

单选：
5、下列关于负债的确认与偿还，说法错误的是（）
A负债的计税基础为0 B 一般不会影响损益
C一般不会影响应纳税所得额
D未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额可以为0。
6、不属于建造合同的间接费用是（）
A管理人员薪酬 B 劳动保护费 C 检验试验费 D 财产保险费
7、下列各种情形中，甲、乙、丙、丁与W公司不构成关联方关系的是（）
A乙是W公司总会计师的妻子 B丙是W公司的主要生意伙伴
C丁是W公司子公司 D 甲是W公司主要投资者个人

Answer 1

负债的计税基础：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。例如：
　　（1）账面金额为100的应付工资，本期计税时相关的费用已抵扣，未来期间支付后不得从应税所得中抵扣，该应付工资的计税基础是100，没有差异；
　　（2）账面金额为100的应付罚款，假设计税时该项罚款不可抵扣，该应付罚款的计税基础是100，没有差异；
　　（3）账面金额为100的预计产品保修费用，相关费用按收付实现制予以征税，该预计费用的账面价值是100，在未来保修时可以抵扣应税利润为100，计税基础是0，产生可抵扣暂时性差异100；
　　（4）账面金额为100的预收房地产业务收入，相关收入按收付实现制予以征税已经完税，未来结转时可以抵扣应税利润为100，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100.
所以第5题选A
http://www.mof.gov.cn/pub/kjs/zhuantilanmu/kuaijizhuanzeshishi/200806/t20080618_46205.html

（一） 企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用： 借记本科目（合同成本） 、 贷记“应付职工薪酬”“原材 料”等科目。 发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用： 借记本科目（间接费用） 、 贷记“累计折 旧”“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本： 借记本科目（合同成本） 。 贷记本科目（间接费用）
第6题选B，检验试验费是合同建造时发生的直接费用。
第7题选B。关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

Answer 2

5、下列关于负债的确认与偿还，说法错误的是（A）
A负债的计税基础为0 B 一般不会影响损益
C一般不会影响应纳税所得额
D未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额可以为0。

6、不属于建造合同的间接费用是（B）
A管理人员薪酬 B 劳动保护费 C 检验试验费 D 财产保险费

7、下列各种情形中，甲、乙、丙、丁与W公司不构成关联方关系的是（B）
A乙是W公司总会计师的妻子 B丙是W公司的主要生意伙伴
C丁是W公司子公司 D 甲是W公司主要投资者个人

Answer 3

5.A
6.B
7.B