会计做账常见问题的解答

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会计做账常见问题的解答

  会计做账经常遇到不同的问题,下面我为大家整理了一些做账问题的解答,希望对你有所帮助。

  购入多项没单独标价的固定资产如何做账

  【问题】

  我公司以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,我应该怎么做账务处理?

  【解答】

  以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。

  【例】20×9年4月21日,甲公司向乙公司一次购入三套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B和C.甲公司为该批设备共支付货款5 000 000元,增值税进项税额850 000元,保险费17 000元,装卸费3 000元,全部以银行转账支付;假定A、B和C设备分别满足固定资产确认条件,公允价值分别为1 560 000元、2 340 000元和1 300 000元。假定不考虑其他相关税费。

  甲公司的'账务处理如下:

  (1)确认计入固定资产成本的金额,包括购买价款、保险费、装卸费等,即:5 000 000+17 000+3 000=5 020 000(元)

  (2)确定A、B和C的价值分配比例A设备应分配的固定资产价值比例为:1 560 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=30%

  B设备应分配的固定资产价值比例为:2 340 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=45%

  C设备应分配的固定资产比例为:1 300 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=25%

  (3)确定A、B和C设备各自的成本A设备的成本=5 020 000×30%=1 506 000(元)

  B设备的成本=5 020 000×45%=2 259 000(元)

  C设备的成本=5 020 000×25%=1 255 000(元)

  (4)会计分录

  借:固定资产——A           1 506 000

  ——B           2 259 000

  ——C           1 255 000

  应交税费——应交增值税——进项税额 850 000

  贷:银行存款              5 870 000

  分期购买固定资产如何做账

  【问】我公司购入挖掘机一台,首付30%后,按月分期付清货款及支付管理费(货款利息),如何进行账务处理呢?

  【解答】如果是分期付款购入固定资产时间超过一年,具有融资性质,按每期付款额的现值+首付款+其他的费用作为固定资产的入账价值,与未来付款额的差额作为未确认的融资费用,在每期付款的时候按实际利率法计入财务费用,分录是:

  借:固定资产

  未确认的融资费用

  贷:长期应付款

  银行存款

  付款的时候,

  借:长期应付款

  贷:银行存款

  借:财务费用

  贷:未确认的融资费用(长期应付款的摊余成本×实际的利率)

  施工企业内部拨款的账务处理

  【问】我施工企业有6个钻井大队,每月要向井队拨费用款,如生活费,出差费,外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理?(我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上)另外,假如入其他应收款,当井队上拿回发票尽是白条,怎么去冲其他应收款呢 ?

  【解答】可以先通过其他应收款科目核算(或是单独设置内部往来科目),

  付款的时候:

  借:其他应收款——**队

  贷:库存现金或银行存款

  收到费用发票的时候:

  借:有关成本费用

  贷:其他应收款——**队

  如果没有发票,是不能计入成本费用的,即使依据白条冲其他应收款,计入成本费用,在所得税前是不能扣除的,必须想办法取得发票。

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