Question

增值税小规模纳税人的发票税率是多少？

Answer 1

增值税专用发票税率一般有以下几种：
1、17%，销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物；
2、销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%；
3、6%，其他现代服务业；
4、0%：销售特定0税率的货物或提供服务。
开具增值税专用发票的要求：
1、发票只限于用票单位和个人填开使用，不得转借、转让、代开发票；未经国家税务机关批准不得拆本使用发票；
2、单位和个人只能使用国家税务机关批准印制或购买的发票，不得用“白条”和其他票据代替发票使用，也不得自行扩大专用发票的使用范围；
3、发票只准在领购发票所在地填开，不准携带到外县（市）使用；
4、凡销售商品、提供服务以及从事其他经营业务活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应如实向付款方填开发票；
5、使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或发生纳税义务时填开发票，未发生经营业务一律不准填开发票；
6、单位和个人填开发票时，必须按照规定的时限、号码顺序填开，填写时必须保证项目齐全、内容真实、字迹清楚，全份一次复写，各联内容完全一致，并加盖单位财务印章或发票专用章。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%，
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、国务院规定的其他货物；
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%；
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外；
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零；
税率的调整，由国务院决定。

Answer 2

小规模纳税人除了出租出售不动产是5%以外，其他都是3%。

Answer 3

小规模纳税人开专票税率是3%或者1%。
由于现在的税收优惠政策，3%可以减按1%来征收，同时，季度（不含税）销售额不超过30万是免收增值税的，开普票的情况的下可以享受这个政策，如果开的是专票，无论金额大小，专票的增值税是不能减免的。实际我们给客户开票时，可以根据客户要求，按1%或3%来开，没有特定要求。
如果客户是一般纳税人，那么他收到小规模开的发票，只能按1%或3%抵扣。由于一般纳税人抵扣了这部分税款，所以这部分税款要由小规模纳税企业来缴纳。可抵扣的税额比较少，和一般纳税人企业合作，对方的纳税成本会比较高，出于这个原因，很多一般纳税人会要求开3%的专票。已经开具了3%的专票，也不影响给其他客户开1%的专票。