Question

什么是未交增值税，这个科目怎么做分录

Answer 1

增值税分为了好几种情况，
请楼主看完下面的例题，你就明白自己该怎样处理帐务啦：
①若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费：应交增值税（转出未交增值税）
40
贷：应交税费：未交增值税
40
②若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为130万元，
则月末不需编制会计分录，此时“应交税费―应交增值税”账户有借方余额l0万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为100万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费：未交增值税
10
贷：应交税费：应交增值税（转出多交增值税）
10
④若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为110万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
20
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
20

Answer 2

财会[2016]22号《增值税会计处理规定》：
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、……
（二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
比如应交增值税的转出：
借：应交税费---应交增值税
贷：应交税费---未交增值税