应交税费会计分录怎么做
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应交税费会计分录这么做:
一、计入税金及附加。
借:税金及附加。
贷:应交税费——应交消费税。
应交税费——应交资源税。
应交税费——应交城市维护建设税。
应交税费——应交教育费附加。
应交税费——应交土地增值税。
以上为与收入有关的应交税费明细科目,注意:如果处置作为固定资产管理的房产,土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”,如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加,城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
二、计入管理费用。
借:管理费用。
贷:应交税费——应交房产税。
应交税费——应交车船税。
应交税费——应交矿产资源补偿费。
应交税费——应交城镇土地使用税。
应交税费——应交保险保障基金。
三、计入其他科目。
1、企业所得税。
(1)预缴时:
借:所得税费用。
贷:应交税费——应交所得税。
借:应交税费——应交所得税。
贷:银行存款。
(2)汇算清缴时:
借:应前年度损益调整。
贷:应交税费——应交所得税。
或相反分录。
2、个人所得税。
(1)计算时:
借:应付职工薪酬。
贷:应交税费—应交个人所得税。
(2)上交时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款。
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