Question

应交税费会计分录怎么做

Answer 1

应交税费会计分录这么做：

一、计入税金及附加。

借：税金及附加。

贷：应交税费——应交消费税。

应交税费——应交资源税。

应交税费——应交城市维护建设税。

应交税费——应交教育费附加。

应交税费——应交土地增值税。

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。

二、计入管理费用。

借：管理费用。

贷：应交税费——应交房产税。

应交税费——应交车船税。

应交税费——应交矿产资源补偿费。

应交税费——应交城镇土地使用税。

应交税费——应交保险保障基金。

三、计入其他科目。

1、企业所得税。

（1）预缴时：

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交所得税。

借：应交税费——应交所得税。

贷：银行存款。

（2）汇算清缴时：

借：应前年度损益调整。

贷：应交税费——应交所得税。

或相反分录。

2、个人所得税。

（1）计算时：

借：应付职工薪酬。

贷：应交税费—应交个人所得税。

（2）上交时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款。