Question

发放工资的分录

Answer 1

发放工资的分录：计提工资时、发放工资时、缴纳社保时等。

1、工资计提。

管理费用——工资(管理人员)。

销售费用——工资(销售人员)。

贷：应付职工薪酬——工资。

2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用(生产人员)。

管理费用(管理人员)。

销售费用(销售人员)。

贷：其他应付款——养老/医疗等。

其他应付款——住房公积金。

3、发放工资时借：应付职工薪酬——工资(应发工资数)。

贷：库存现金/银行存款(实发工资数)。

其他应付款——养老/医疗等(代扣代缴金额)。

其他应付款——住房公积金(代扣代缴金额)。

应交税费——应交个人所得税(代扣代缴金额)。

4、实际交纳借：其他应付款——养老/医疗等。

其他应付款——住房公积金。

应交税费——应交个人所得税。

应付职工薪酬：

应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。