Question

税务筹划的12种方法

Answer 1

税务筹划的12种方法
      1、利用好税收优惠政策，选择投资地区与行业
      不同的地区、不同的行业，享受税收优惠政策是不同的，利用这点也可进行税务筹划。

      1低税率及减计收入优惠政策。如对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。
      2产业投资的税收优惠。如对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税。
      3就业安置的优惠政策。企业安置残疾人员就业所发的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。

      2 、合理利用企业的组织形式开展税务筹划
      企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括:分支机构盈利亏损、分支机构是不是享有优惠税率等。
      1预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。
      2预计不享有优惠税率的分支机构盈利，则用分公司形式，汇总纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;就算下属公司都有盈利，此时汇总纳税虽起不到节税作用，但能节省企业的办税成本，提升管理效益。
      3预计不享有优惠税率的分支机构会亏，则用分公司形式，汇总纳税，可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

      4预计享有优惠税率的分支机构会亏，可先深入分析下分支机构有没有转亏为盈的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，不然就选用分公司形式。总的来讲，若下属公司所在地征税率较低，就可设立子公司，以享受低税率。
      3 、利用折旧方法开展税务筹划
      最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法等。不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上是不一样的，分摊各期的成本也不同，所需缴纳的所得税税款也不相同。
      4、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划
      费用列支是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内，应尽量的列出当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。
      5、利用存货计价方法开展税务筹划
      存货是确定构成主营业务成本计算的关键内容，对生产成本、公司盈利及所得税都有很大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
      6、利用在税收洼地注册个人独资企业
      个独具有很多缴税优势，如一般企业要交25%的企业所得税，个独却不用交，个独享受小规模纳税人3万内增值税免增值税，其次再利用税收优惠政策，能核定征收，大幅度降低税负。
      7、合同作废也要记得纳税
      8、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
      9、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账
      10、混合销售要依法而签，分别计税
      11、没有生意也要进行零申报
      12、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关。