Question

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中的营业成本怎样填？

营业成本只填成本类？还是把费用税金也填进去？
本期金额只填本季度的金额，累计金额填年初至本季度末的金额，如果本季度盈利，累计金额为亏损，那本季度还交企业所得税吗？
请各位朋友进来指点下迷津。谢谢

Answer 1

根据《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明规定：
第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；
第3行营业成本是按照企业会计核算的营业成本，不包括费用、营业税金及附加在内；
第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。

“本期金额”列的第8行“实际已预缴的所得税额”和第9行“应补（退）所得税额”不填。

因此，本期金额只填本季度的金额，累计金额填年初至本季度末的金额，如果本季度盈利，累计金额为亏损，那么本季度不要缴纳企业所得税。

Answer 2

营业费用是指所有销售费用。
主营业务税金及附加是指营业税、消费税、城建税及教育费附加等。
营业成本填入所有的成本项即可。

Answer 3

营业成本只填成本，不填费用；
累计亏损不交企业所得税。