Question

关于中级财务会计试题 高手进。急急急！！！谢谢

计算分析题：
1、美林公司2007年4月10日销售商品一批，成本为40000元，销售款50000元，增值税税款8500元，收到一张面值为58500元、期限为6个月、利率为百分之五的商业承兑汇票。6月10日公司因资金紧张到银行办理贴现，贴现率为百分之四点五。
要求：计算公司贴现所得并编制销售及贴现相关会计分录

Answer 1

销售：
借：应收票据 58500
贷：主营业务收入 50000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)8500

结转成本
借：主营业务成本40000
贷：库存商品40000

贴现
4月10日至6月10日
58500*5%÷12×2=a
同时，根据《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，凡价外费用，无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
借：应收票据a
贷：财务费用a÷1.17
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）a÷1.17×17%
6月10日公司因资金紧张到银行办理贴现，则企业贴现利息＝（58500＋58500×5%÷12×6）×（4.5%÷12）×4＝A（元）；实际应收银行款项＝58500＋58500×5%÷12×6－A＝B（元）。企业按应收票据账面余额C元（58500＋a）与收到银行款项的差额，冲减财务费用，并调整销项税额，应作如下会计分录：
借：银行存款B
借：财务费用（B-C）÷1.17
贷：应收票据C
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（B-C）÷1.17（红字）

我的计算器坏了，请自己计算

Answer 2

商业承兑汇票到期值：58 500*5%*6/12+58 500=59 962.50元
6月10日该汇票贴现，贴现期4个月，贴现息：59 962.50*4.5%*4/12=899.44元
贴现获得款项：59 962.50-899.44=59 063.06元

销售：
借：应收票据 58 500
贷：主营业务收入 50 000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500

借：主营业务成本 40 000
贷：库存商品 40 000

贴现（由于是商业承兑汇票，贴现不能终止确认资产，必须新确认一项负债）
借：银行存款 59 063.06
贷：短期借款 59 063.06

Answer 3

销售：
借：应收票据 58 500
贷：主营业务收入 50 000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500

借：主营业务成本 40 000
贷：库存商品 40 000

商业承兑汇票到期值：58 500*5%*6/12+58 500=59 962.50元