Question

问大家一个补交税款的分录的问题，请帮忙回答一下，谢谢！

大家好，我们单位这个月补交了去年6月份的税款，原因是发票当时开的是上下联不符的，被查出来了，我们这个月交了税款、罚款、滞纳金，请问分录都怎么写呀？写的详细一些。还有就是去年6月份时，我公司属于小规模，今年1月份转的一般纳税人，和作这个分录有关系吗？谢谢大家！

Answer 1

根据税法和企业会计制度的规定，题中情况应当编制如下会计分录：

1、应补交的上年税款
借：以前年度损益调整——主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税（增值税检查调整）

借：应交税金——应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税金——未交增值税

2、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果上年度提取法定盈余公积等的，还应当调整提取的法定盈余公积等。

3、交纳补税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款

4、交纳滞纳金及罚款
借：营业外支出——罚款支出
贷：银行存款

Answer 2

和作分录没有关系
借利润分配
贷银行存款

Answer 3

偷个懒,支持楼上

Answer 4

同意副总裁。