Question

帮忙做下会计分录

诚信公司05年1月1日应收账款账户的余额为672000元,坏账准备账户余额为3360元,05年度发生如下业务:
1)收到兴业公司交来偿还上年所欠货款的票据一张,票面金额为6000元,60天到期,年利率为8%
2)收回已作为坏账核销的嘉兴公司的应收账款2760元,
3)应收信达公司货款1800元因故不能收回,经批准转为坏账.
4)因缺少现金,诚信公司将兴业公司的票据向银行贴现,贴现率为10%,贴现天数为40天,所得金额已存入银行.
5)兴业公司因资金周转不灵,票据到期无力支付.
6)年末按应收账款余额百分比法估计坏账准备,坏账损失率预计为0.5%.
要求 根据上述业务分别编制会计分录.

Answer 1

1)收到兴业公司交来偿还上年所欠货款的票据一张,票面金额为6000元,60天到期,年利率为8%

借：应收票据 6 000
贷：应收账款 6 000

2)收回已作为坏账核销的嘉兴公司的应收账款2760元,

借：应收账款 2 760
贷：坏账准备 2 760

借：银行存款 2 760
贷：应收账款 2 760

3)应收信达公司货款1800元因故不能收回,经批准转为坏账.

借：坏账准备 1 800
贷：应收账款 1 800

4)因缺少现金,诚信公司将兴业公司的票据向银行贴现,贴现率为10%,贴现天数为40天,所得金额已存入银行.

贴现息：(6 000*8%*60/360+6 000)*10%*40/360=67.56元
票据到期值：6 000*8%*60/360+6 000=6 080元
应计20天票据利息：6 000*8%*20/360=26.67元
实收贴现金额：6 080-67.56=6 012.44元

借：应收票据 26.67
贷：财务费用 26.67

借：银行存款 6 012.44
借：财务费用 67.56
贷：短期借款 6 080.00

5)兴业公司因资金周转不灵,票据到期无力支付.

票据后40天计息：
借：应收票据 53.33
贷：财务费用 53.33

借：应收账款 6 080.00
贷：应收票据 6 080.00

6)年末按应收账款余额百分比法估计坏账准备,坏账损失率预计为0.5%.

年末应收账款余额=672 000-6 000-1 800+6 080=670 280
应有坏账准备：670 280*0.5%=3 351.40
账面实际已有坏账准备：3 360+2 760-1 800=4 320
应冲销坏账准备：4 320-3 351.40=968.60

借：坏账准备——应收账款 968.60
贷：资产减值损失 968.60

Answer 2

（1）.收到A公司所欠欠款存行时：借：银行存款
350，000贷：应收账款
350，000（2）汇款单位委托银行签发银行汇票，取得票据时：借：其他货币资金—银行汇票存款
150，000贷：银行存款
150，000（3）购买甲材料验收入库，并办理完银行汇票汇款同时取得增值税专用发票时时：借：原材料—甲材料
100，000
应交税费—应交增值税
（进项税额）
17，000贷：其他货币资金—银行汇票存款
117，000（4）.余款转回开户银行：借：银行存款
33，000贷：其他货币资金—银行汇票存款
33，000（5）取得销售收入时：借：银行存款
46，800贷：主营业务收入
40，000
应交税费—应交增值税（销项税额）
6，800（6）2采购时，并验收入库:借：原材料—甲材料
500，000
应交税费—应交增值税（进项税额）
85，000贷：应付账款—四海公司
585，000（7）支付广告费时：借：营业费用
10，000贷：银行存款
10，000支付采购员预借差旅费：借：其他应收款
20，000
贷：库存现金
20，000（9）.2.6生产领用甲材料：借：生产成本
15，000贷：原材料—甲材料
128，20.50
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
218，0.00（10）.2.10偿还银行借款时：借：短期借款
190，000贷：银行存款
190，000（11）.2.13支付银行短期借款利息时：借：财务费用
18，000贷：银行存款
18，000（12）.2.18购买S公司的准备短期持有的股票时：借：交易性金融资产—成本
130，000
投资收益
8，000贷：银行存款
138，000（13）.2.19出售S公司股票时：借：银行存款
90，000贷：交易性金融资产—成本
78，000投资收益
12，000（14）.2.19缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税（已交税金）
68，000
贷：银行存款
68，000（15）.2.28结转完工入库产成品成本：借：库存商品
180，000贷：生成成本
180，000（16）.3.5结转已售产品成本：借：主营业务成本
250，000贷：库存商品
250，000（17）.3.8分配工人工资时：借：生产成本
80，000制造费用
30，000管理费用
30，000贷：应付职工薪酬
140，000（18）.3.7提取现金：借：库存现金
140，000贷：银行存款
140，000（19）.3.7接收捐赠：借：银行存款
200，000贷：营业外收入
200，000（20）.3.8接受Q公司投资：借：银行存款
200，000贷：实收资本
200，000

Answer 3

借:固定资产清理
77320.78
累计折旧
370679.22
贷:固定资产
448000
借:银行存款
150000
贷:固定资产清理
150000
借:固定资产清理
72679.22
贷:营业外收入
72679.22

Answer 4

借：银行存款
350，000
贷：应收账款
350，000

Answer 5

（1）借：银行存款
350000
贷：应收账款
350000