Question

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类) 亏损怎么报

第3季度报表，刚开始营业，营业成本比收入多，可填完营业收入和营业成本后，利润总额怎么报不了负数，申报时显示零，这样可以吗？我已经申报了，如果错了要怎么改？是云南的企业，多谢各位高手指教~~

Answer 1

　　在据实预缴一栏"利润总额'，应该按照实际利润总额填写，也就说按负数利润填写。
　　因为公司是亏损的，在利润总额处写实际利润数字，因为是负数，预交税款为0，营业成本就是费用等一切支出，没有生产也还有费用的，是冲减利润的，这样才能得出付利润数字，因为是付数，不用交税。

Answer 2

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：

第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，“本期金额”列填报7-9月份数据，“累计金额”列填报1-9月份数据。
第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，“本期金额”列填报7-9月份数据，“累计金额”列填报1-9月份数据。

第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。“本期金额”列填报7-9月份数据，“累计金额”列填报1-9月份数据。

第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。“本期金额”列和“累计金额”列都填报25%。

第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0；第6行＜0，填报0。
第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。

据此说明规定，结合您提供的信息，应当没有填错，但你应当根据我提供的信息，核对一下，以免出错。

Answer 3

Answer 4

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)怎么填写呢？

Answer 5

应该没问题的!