Question

一道中财计算增值税的题目

某一纳税企业月初发生欠交的增值税20万元，无尚未抵扣的增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应缴税费——应交增值税”科目的余额为（）万元。
请写一下计算过程。 谢谢哈！~

Answer 1

[分析]1、某纳税企业月初发生欠交的增值税20万元，已在“应交税费-未交增值税”科目核算。

本月月末结转前“应交税费-应交增值税”科目余额=销项税额+进项税额转出-进项税额-已交税额=65+3-40-15=13万元

因此，月末结转前“应交税费——应交增值税”科目的余额为（13）万元。

Answer 2

回复如下 供参考
之前欠交的增值税在未交增值税科目下 不予考虑
缴纳本月增值税15万 在已交税金科目下 不予考虑
剩下的 进项税为借方金额 销项税贷方 进项税转出也为贷方
65-（40-3）=28 贷方余额 28万元