Question

一道关于巧妙调帐的题，跪求答案!!!!

案例分析：巧妙调帐
资料：甲公司为国有老牌外贸出口企业，由于体制原因，常年处于亏损状态，后经改制，甲公司以货币资金等优良资产出资，职工投资入股，注册建立新的企业乙公司，甲公司总经理兼任乙公司总经理，乙公司不久盈利。乙公司与甲公司签定代理出口协议，由甲公司代理出口，同时由乙公司向甲公司提供一部分流动资金贷款作为运营资金。但是双方没有按正常的程序作帐，而是直接将出口收入作为甲公司的收入：
借：银行存款
贷：营业收入
（出口退税等问题略）
甲公司年终向职工分红：
借：营业收入
贷：应付帐款（甲公司）
借：应付帐款（甲公司）
贷：银行存款
公司副总一直想将总经理排挤出去，取而代之，趁上级检查之机举报总经理“私分国有资产”。总经理为了解脱责任，需要调帐，请你代为调整。

讨论内容：
1． 案例中有那些地方不符合规定？
2． 分析出现这些问题的原因所在。
3． 正确的帐务处理应是什么样的？
4． 如何调帐？

Answer 1

1． 案例中有那些地方不符合规定？
会计主体不分；甲公司总经理兼任乙公司总经理；直接将出口收入作为甲公司的收入；甲公司年终直接以营业收入向职工分红。

2． 分析出现这些问题的原因所在。
由于一班人马两个牌子，甲公司属国有企业，亏损由国家承担，这对乙公司挖甲公司的墙脚、私分国有资产提提供了方便。

3． 正确的帐务处理应是什么样的？
甲公司既然是代理乙公司业务出口，那么在账务处理上应该这样：甲公司除了收取乙公司代理费、手续费外以及出资分红外，税费和其它收支项目应作为代理乙公司入账。

4． 如何调帐？
将已计入甲公司的营业收入调整至乙公司
借：营业收入
贷：贷销商品款
（出口退税等问题略）
冲销计提职工分红
借：应付帐款（甲公司）
贷：营业收入
代乙公司发红利
借：应付账款（乙公司）
贷：应付股利（乙公司职工、甲公司）
应交税费（个人所得税）