Question

关于一道企业所得税的题目

某生产企业2008年全年营业收入1200万，营业成本560万，缴纳营业税金及附加25万，缴纳增值税50万，投资收益8万（其中国债利息收入4万，金融债券利息收入4万），营业外收入为30万，营业外支出85万（包括非公益性捐赠50万，因未代扣代缴个人所税而被税务机关罚款5万），管理费用250万，财务费用120万。该企业应纳所得额和应纳税额，是多少？要详细过程啊，，谢谢了，很急的！

Answer 1

你好。

根据税法的有关规定，题中：

1、计算会计利润（利润总额）
利润总额 = 1 200 – 560 – 25 + 8 + 30 -85 – 250 – 120 = 198万元

2、纳税调整
1）国债利息收入4万元
免税，应予纳税调减

2）金融债券利息收入4万元
不予免税，不做纳税调整

3）非公益性捐赠50万
不得税前扣除，应予纳税调增

4）因未代扣代缴个人所税而被税务机关罚款5万
不得税前扣除，应予纳税调增

所以，
纳税调增额 = 50 + 5 = 55万元
纳税调减额 = 4万元

3、计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 198 + 55 – 4 = 249万元

4、计算应交所得税
应交所得税 = 249 * 25% = 62.25万元

Answer 2

应纳所得额：
1.缴纳增值税50万：无关
2.国债利息收入4万：免税
3.非公益性捐赠50万：不得扣除
4.被税务机关罚款5万：不得扣除
应纳所得额=1200-560-25+（8-4）+30-（85-50-5）-250-120=249万

应纳税额=应纳所得额*25% =249*25% =62.25万

Answer 3

捐赠限额 会计利润*30% 大于50 按50扣， 小于50，按扣除限额扣
国债 免税，扣除
增值税 价外，不计
罚款 不得税前扣除

Answer 4

应纳税所得额=1200-560-25+8+30-85-250-120-(4+4)+(50+5)=245万元
应纳税额=245*25%=61.25万元