Question

（三）根据下列经济业务编制会计分录

1．收到投资人投入的设备一套，原值30 000元，已提折旧12 000元，按净值作价入账。
2．购入材料1600公斤，单价15元，增值税率17%，款项尚未支付。
3．计提固定资产折旧5 000元，其中车间固定资产折旧3 000元，管理部门固定资产折旧2 000元。
4．计算并分配本月应付职工工资，其中生产工人工资11 000元，车间管理人员工资2 000元，厂部管理人员工资3 000元。
5．出售A产品500件，单位售价88元，增值税率17%，款已收回并存入银行。
6．采购员张明出差返回，报销差旅费210元（上月张明预借200元），差额以现金补付。
7．本月用银行存款支付下季度的报刊杂志订阅费148元。
8．本月仓库发出材料54 000元，其中生产A产品耗用48 000元，车间一般耗用2 000元，公司管理部门耗用4 000元。
9．上月盘亏并已入账的原材料200公斤，现已查明原因（其中50公斤为定额内自然损耗，40公斤为保管人员失职造成的损失，110公斤为自然灾害造成的非常损失），经批准，按相应规定进行处理。该材料的单价为8.50元。
10．预提本月短期借款利息费用240元。
11．公司预收第四季度出租房屋租金9 000元，款项已存入银行。
12．摊销应由本月负担的生产设备保险费500元。
13．本月发生制造费用7 600元，月末转入产品生产成本。
14．本月生产的900件A产品全部完工并验收入库，其单位实际成本为78元，予以结转。
15．全年实现利润总额124 000元，按25%计算应交所得税；按税后利润的10%提取盈余公积金；向投资人分配利润25 000元。

Answer 1

1
借:固定资产 18000
贷:实收资本 18000
2
借:原材料 24000
应交税金-应交增值税(进项税额) 4080
贷:应付账款 28080
3
借:制造费用 3000
管理费用 2000
贷:累计折旧 5000
4
借:生产成本 11000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷:应付工资 16000
5
借:银行存款 51480
贷:主营业务收入 44000
应交税金-应交增值税(销项税额) 7480
6
借:销售费用 210
贷:应其他应收款 200
现金 10
7
借:待摊费用 148
贷:银行存款 148
8
借:生产成本 48000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷:原材料 54000
9
借:管理费用 425
其他应收款340
营业外支出 935
贷:待处理财产损溢 1700
10
借:财务费用 240
贷:预提费用 240
11
借:银行存款 9000
贷:预收账款 9000
12
借:制造费用 500
贷:待摊费用 500
13
借:生产成本 7600
贷:制造费用 7600
14
借:产成品 70200
贷:生产成本 70200
15
借:所得税 31000
贷:应交税金-应交所得税 31000

借:利润分配-提取盈余公积 9300
贷:盈余公积 9300

借:利润分配-应付普通股股利 25000
贷:应付利润 25000

借:利润分配-未分配利润 34300
贷:利润分配-提取盈余公积 9300
利润分配-应付普通股股利 25000