Question

消费税练习...高分哈..全对追加.!!

1.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。
A.啤酒 B.粮食白酒 C.酒糟 D.葡萄酒
2.某烟厂销售4标准箱A牌卷烟，A牌卷烟调拨价200元/条。 试求：（1）应纳增值税销项税；（2）应纳消费税。
3.根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
4.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元。求应纳消费税额。
5.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（ ）。
A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税化妆品生产的化妆品 D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
6.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有 （ ）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
8.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。试求：应纳消费税和增值税。
9. 甲企业为增值税一般纳税人，2007年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。
A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
10.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒

Answer 1

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消费税本质上还是销售税，消费税是一些特殊产品（如汽油）的销售税。

美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。

什么是销售税？

销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。

销售税是如何运作的?

当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。

企业豁免销售税的情况有哪些？

销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。

什么时候开始征收销售税？

你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：

如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；

如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。

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Answer 2

　　1【答案】B
　　【解释】复合计税（粮食白酒、薯类白酒、卷烟） 应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×单位税额
　　2、【解析】应纳增值税销项税＝4×250×200×17%÷10000＝3.4（万元）
　　应纳消费税＝（4×150+4×250×200×45%）÷10000＝9.06（万元）
　　3、【答案】ACD
　　【解析】A选项正确的原因在于是从货物范畴出发的，对征收增值税的货物再有选择的征收消费税；至于饭店、娱乐场所等啤酒征收消费税不征收增值税是从行业角度出发考虑的；消费税的纳税环节是生产、委托加工、进口环节。
　　4【解析】此业务酒厂应计算的消费税额为：
　　（93600+2000）÷1.17×10%=8170.94（元）
　　5、【答案】C
　　【解释】消费税14个税目中，酒类产品、除石脑油和润滑油之外的成品油、小汽车、高档手表4项不得抵扣已纳消费税。

　　6、【答案】ADE
　　【解释】消费税14个税目中，酒类产品、除石脑油和润滑油之外的成品油、小汽车、高档手表4项不得抵扣已纳消费税。
　　举例的11项，也必须是同一税目。

　　7、【答案】D
　　【解释】一、用于连续生产的应税消费品，不纳税。
　　二、用于其他下列方面，于移送使用时纳税
　　①生产非应税消费品；
　　②在建工程；
　　③管理部门、非生产机构；
　　④馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面

　　8、【解析】
　　应纳消费税=20×220=4400（元）
　　应纳增值税=[20×1000×（1+10%）+4400]×17%=4488（元）
　　9、【答案】D
　　【解析】本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业 自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）
　　甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115（元）
　　应纳消费税61500×30%=18450（元）。

　　10、【答案】C
　　【解析】只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。