Question

一道会计题目（50分）

资料：
1．××工厂200× 年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：

“库存商品”账户余额164000元，其中：
A商品4 000件 @20元 计80 000元
B商品7000件 @10元 计70 000元
C商品1000件 @14元 计14 000元
“应收账款”账户余额3 000元，系新华工厂欠款。
“应付账款”账户余额1 000元，系欠八一工厂货款。

2．本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)按职工工资总额14%计提职工福利费。
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到

。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：
1．根据上述经济业务编制会计分录。
2.开设“丁”字势总分类账并进行登记
3．根据总分类账户编制本期发生额对照表。
谢谢！！！

Answer 1

　　丁字帐自己写吧，发生额也不好写，就写个分录了
　　(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
　　借：生产成本-A 21900
　　生产成本-B 18100
　　贷：原材料 40000
　　(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
　　借：制造费用2000
　　贷：原材料2000
　　(3)从银行存款中提取现金30 000元。
　　借：库存现金30000
　　贷：银行存款30000
　　(4)以现金支付职工工资24 000元。
　　借：应付职工薪酬24000
　　贷：库存现金 24000
　　(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
　　借：原材料-甲15000
　　应交税费-应交增值税（进项税额）2380
　　贷：银行存款17380
　　(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
　　借：原材料40000
　　应交税费-应交增值税（进项税额）6800
　　贷：应付票据46800
　　(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
　　借：经营费用600
　　贷：库存现金600
　　(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
　　借：银行存款3000
　　贷：应收账款-新华工厂3000

　　(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
　　借：应交税费1000
　　贷：银行存款1000
　　(10)本月份职工工资分配如下：
　　A产品生产工人工资 10 000元
　　B产品生产工人工资 10 000元
　　车间职工工资 3 000元
　　管理部门职工工资 1 000元
　　合 计 24 000元
　　借：生产成本-A 10000
　　生产成本-B 10000
　　制造费用3000
　　管理费用1000
　　贷：应付职工薪酬24000
　　(11)按职工工资总额14%计提职工福利费。
　　A产品生产工人福利费 1 400元
　　B产品生产工人福利费 1 400元
　　车间职工福利费 420元
　　管理部门职工福利费 140元
　　合 计 3 360元
　　借：生产成本-A 1400
　　生产成本-B 1400
　　制造费用420
　　管理费用140
　　贷：应付福利费3360

　　(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
　　借：制造费用2380
　　管理费用780
　　贷：累计折旧3160
　　(13)本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。
　　无法做？题有问题，车间管理费用本来就应该计入制造费用中的？？？
　　(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
　　制造费用一共是7800元（不包括13题的1400元） ，生产产品的工人工资分配比例是：50%
　　借：生产成本-A 3900
　　生产成本-B 3900
　　贷：制造费用7800
　　(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
　　借：库存商品37200
　　贷：生产成本 37200
　　(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到
　　借：应收账款131040
　　贷：主营业务收入-A产品43200
　　-B产品 61600
　　应交税费-应交增值税（销项税额）19040
　　(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
　　借：主营业务成本80000
　　贷：库存商品-A 36000
　　-B 44000
　　(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
　　借：经营费用1100
　　贷：库存现金 1100
　　(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
　　借：财务费用5000
　　贷：银行存款5000
　　(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
　　借：管理费用1200
　　贷：银行存款1200
　　(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
　　借：营业外支出1310.40
　　贷：原材料1120
　　应交税费-应交增值税（进项税转出） 190.40
　　(22)没收包装逾期未还的押金300元。
　　借：其它应付款-包装物押金300
　　贷：营业外收入300
　　(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
　　借：银行存款2340
　　贷：其他业务收入2000
　　应交税费-应交增值税（进项税转出） 340

　　借：其他业务成本1500
　　贷：原材料1500
　　(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
　　本月收入：107100
　　本月支出：成本+费用=1500+1310.4+1200+5000+1100+80000+780+140+1000+600=92630.40
　　利润：107100-92630.40=14469.60

　　借：收入类107100
　　贷：成本费用类92630.40
　　本年利润14469.60
　　(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
　　14469.60 *0.25=3617.40
　　借：所得税费用3617.40
　　贷：应交税金-应交所得税3617.40
　　(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
　　净利润=14469.6-3617.40=10852.20
　　借：本年利润1085.22
　　贷：盈余公积1085.22