Question

一道财政税收计算题，请帮忙解一下，谢谢！

某制药厂(一般纳税人)本月购进白酒10吨，每吨价4 500元，共计价款45 000 元，进项税额7 650元，用于生产药酒。支付水费、电费各20 000元，电费进项税额 3 400元，水费进项税额2 600元(以上均获增值税发票，核实无误)，其中白酒因庆祝节日分给职工2吨。本月销售各种药品、药酒销售额为125 000元，计算该制药厂本月应纳增值税。

Answer 1

可抵扣进项税额=7650/10*（10-2）+3400+2600=12120

销项税额=125000*17%=21250

该制药厂本月应纳增值税=21250-12120=9130

Answer 2

可抵扣进项税额=7650/10*（10-2）+3400+2600=12120

销项税额=125000/1.17*0.17=18162.39

该制药厂本月应纳增值税=18162.39-12120=6042.39