Question

编制以下会计分录 请高手来~~

1月份源通科技发生如下经济业务
1.1月3日，通过银行存款，归还所欠兰祥公司欠款50000元。
2.1月4日，从红光公司购入原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的原材料价款150000，增值税17%，发票等结算凭证已收到，货款已通过银行转账支付。
3.1月5日，购入不需要安装的生产流水线一条，预计使用年限10年，支付价款83000元，支付增值税14110元，支付包装费、运费1747元。价款及包装费、运费均以银行存款支付，设备已交付使用。
4.1月6日，生产甲产品领料80000元，生产乙产品领料60000元，管理部门领料5000元。
5.1月6日，收到华海集团投资资金20000美元，存入中行，汇率1：8.5
6.1月7日，用银行存款清理以前月份应纳增值税额
7.1月10日，从银行提取25000元现金发放工资
8.1月12日，管理部赵春生出差归来，报销差旅费2000元。
9.1月18日，销售甲产品400台，单位售价400元，货款已存银行，乙产品100台售给紫霞小学，单位售价260元，款未付，增值税额17%
10.1月20日，银行存款支付广告费10000元。
11.1月20日，通过银行存款预交增值税111180元。
12.1月20日，企业在18日销售的给紫霞小学的乙产品，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让，双方协商一致。
13.1月24日，受到紫霞小学欠款355680元，存入银行
14.1月26日，车间提前报废生产线二
15.1月31日，根据“固定资产折旧分配表”确定本月固定资产折旧车间和厂部管理部门应分配的折旧额（通过固定资产模块计提本月折旧功能自动计算获得）
16.1月31日，分配本月应付职工工资，其中甲产品生产工人工资7000元，乙产品生产工人工资8000元，厂部管理人员工资10000元，销售人员工资3000元，车间管理人员工资1000元。
17.1月31日，按照14%计提本月职工福利费
18.1月31日，计算分配制造费用2956元，按产品工时比例分摊，甲产品消耗工时410小时，乙产品消耗工时329小时
19.1月31日，结转本月完工产品成本，甲产品全部完工，乙产品全部完工。
20.1月31日，结转本月销售成本
21.1月31日，计提本月份销售税金及附加4500元
22.1月31日，结转收入和费用至本年利润帐户
要求：编制以上业务会计分录

Answer 1

　　1月份源通科技发生如下经济业务
　　1.1月3日，通过银行存款，归还所欠兰祥公司欠款50000元。
　　借：应付账款 50000
　　贷：银行存款 50000

　　2.1月4日，从红光公司购入原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注

　　明的原材料价款150000，增值税17%，发票等结算凭证已收到，货款已通过银行转

　　账支付。
　　借：原材料 150000
　　应交税金——应交增值税（进项税） 25500
　　贷：银行存款 175500

　　3.1月5日，购入不需要安装的生产流水线一条，预计使用年限10年，支付价款

　　83000元，支付增值税14110元，支付包装费、运费1747元。价款及包装费、运费

　　均以银行存款支付，设备已交付使用。
　　借：固定资产 83000
　　应交税金——应交增值税（进项锐） 14110
　　管理费用 1747
　　贷：银行存款 98857

　　4.1月6日，生产甲产品领料80000元，生产乙产品领料60000元，管理部门领料

　　5000元。
　　借 ：生产成本——甲产品 80000
　　——乙产品 60000
　　管理费用 5000
　　贷：原材料 145000

　　5.1月6日，收到华海集团投资资金20000美元，存入中行，汇率1：8.5
　　借：银行存款 170000
　　贷：实收资本——华海集团 170000

　　6.1月7日，用银行存款清理以前月份应纳增值税额
　　借：应交税金——应交增值税（已交）
　　贷：银行存款

　　7.1月10日，从银行提取25000元现金发放工资
　　借：库存现金 25000
　　贷：银行存款 25000

　　8.1月12日，管理部赵春生出差归来，报销差旅费2000元。
　　如果之前已经借支，则是
　　借：管理费用 2000
　　贷：其他应收款 2000
　　如果差旅费是自己垫付，事后报销则是
　　借：管理费用 2000
　　贷：库存现金 2000

　　9.1月18日，销售甲产品400台，单位售价400元，货款已存银行，乙产品100台售

　　给紫霞小学，单位售价260元，款未付，增值税额17%
　　借：银行存款 187200
　　贷：主营业务收入——甲产品 160000
　　应交税金——应交增值税（销项税） 27200

　　借：应收账款——紫霞小学 30420
　　贷：主营业务收入——乙产品 26000
　　应交税金——应交增值税（销项税） 4420

　　10.1月20日，银行存款支付广告费10000元。
　　借：营业费用——广告费 10000
　　贷：银行存款 10000

　　11.1月20日，通过银行存款预交增值税111180元。
　　借：应交税金——应交增值税（已交）111180
　　贷：银行存款 111180

　　12.1月20日，企业在18日销售的给紫霞小学的乙产品，货到后买方发现商品质量

　　不合格，要求在价格上给予5%的折让，双方协商一致。
　　借：主营业务收入——乙产品 1300
　　应交税金——增值税（销项税） 221
　　贷：应收账款——紫霞小学 1521

　　13.1月24日，受到紫霞小学欠款355680元，存入银行
　　借：银行存款 355680
　　贷：应收账款——紫霞小学 355680

　　14.1月26日，车间提前报废生产线二
　　借：固定资产清理
　　累计折旧
　　贷：固定资产

　　15.1月31日，根据“固定资产折旧分配表”确定本月固定资产折旧车间和厂部管

　　理部门应分配的折旧额（通过固定资产模块计提本月折旧功能自动计算获得）
　　借：制造费用
　　管理费用
　　贷：累计折旧

　　16.1月31日，分配本月应付职工工资，其中甲产品生产工人工资7000元，乙产品

　　生产工人工资8000元，厂部管理人员工资10000元，销售人员工资3000元，车间管

　　理人员工资1000元。
　　借：生产成本——甲产品 7000
　　——乙产品 8000
　　制造费用——工资 1000
　　管理费用——工资 10000
　　营业费用——工资 3000
　　贷：应付职工薪酬——工资 29000

　　17.1月31日，按照14%计提本月职工福利费
　　借：生产成本——甲产品 980
　　——乙产品 1120
　　制造费用——福利费 140
　　管理费用——福利费 1400
　　营业费用——福利费 420
　　贷：应付职工薪酬——福利费 4060

　　18.1月31日，计算分配制造费用2956元，按产品工时比例分摊，甲产品消耗工时

　　410小时，乙产品消耗工时329小时
　　410+329=739
　　2956/739=4
　　410*4=1640
　　329*4=1316

　　借：生产成本——甲产品 1640
　　——乙产品 1316
　　贷：制造费用 2956

　　19.1月31日，结转本月完工产品成本，甲产品全部完工，乙产品全部完工。
　　借：库存商品——甲产品 89620
　　——乙产品 70436
　　贷：生产成本——甲产品 89620
　　——乙产品 70436

　　20.1月31日，结转本月销售成本
　　借：主营业务成本 （数量*单件成本金额）
　　贷：库存商品

　　21.1月31日，计提本月份销售税金及附加4500元
　　借：营业税金及附加 4500
　　贷：应交税金 4500

　　22.1月31日，结转收入和费用至本年利润帐户
　　借：主营业务收入 184700
　　其他业务收入
　　投资收益
　　营业外收入
　　贷：本年利润 184700

　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　营业费用
　　营业税金及附加
　　财务费用
　　管理费用
　　营业外支出
　　其他业务支出
　　所得税费用

　　因有些经济业务没有给出确切数字，你自己如果有确切数字再核算一遍吧，差不多就是这个样子。可能有点小错，也请各位老师指正

Answer 2

1：借：应付账款50000

贷：银行存款50000