Question

一道会计题，急需答案

某公司于5月10日收到一张面值100000元，期限90天、利率9%的商业承兑汇票作为应收帐款的收回；6月10日，公司持票据到银行贴现，贴现率为
12%，票据到期后出票人无款支付，银行已通知公司将贴现票款转作逾期贷款。要求：计算票据贴现净值，并作有关的会计分录。

Answer 1

收票据：
借：应收票据 100000
贷：应收账款 100000
贴现天数=59天
贴现息=100000*12%*59/360=1966.67
贴现净额=100000-1966.67=98033.33
贴现：
借：银行存款 98033.33
财务费用 1966.67
贷：应收票据 100000
无法支付：
短期借款按到期值入账=100000+100000*9%*90/360=102250元
借：应收账款 102250
贷：短期借款 102250

Answer 2

票据贴现时：
带息票据到期值=100000+100000*9%*90/360=102250
贴现利息=102250*12%*59/360=2011
贴现金额=102250-2011=100239
借：银行存款 100239
贷：财务费用 239
应收账款 100000
到期无力支付时：
借：应收账款 102250
贷：短期借款 102250

Answer 3

需重新转为“应收账款”。

Answer 4

票据贴现时：
带息票据到期值=100000+100000*9%*90/360=102250
贴现利息=102250*12%*60/360=2045
贴现金额=102250-2045=100205
借：银行存款 100205
贷：财务费用 2045
应收款票据 102250
到期无力支付时：
借：应收账款 102250
贷：短期借款 102250