Question

计算题的问题

1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：
　　(1)购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元;
　　(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤;
　　(3)购置生产用机器设备5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元;
　　(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含税销售收入93600元;
　　(5)直接向消费者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。
　　要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

Answer 1

（1）当期进项税额= 56500/(1+13%)*13%+(2000*2)*13%+ 5100=12120（元）

（2）当期销项税额=(117000+93600+14040)/（1+17%）*17%=32640（元）

（3）该公司应缴增值税=32640-12120=20520（元）

Answer 2

增值税进项税额：56500/(1+13%)*13+2000*2*13%+5100=12120
销项税额:(117000+14040+93600)*17%/(1+17%)=32640
应缴纳的增值税:32640-12120=20520